众大事件:没一罚六!深圳堂堂会计师事务所冤吗?不冤

admin 108 2022-01-21 10:00:21

新华社上海1月18日电《上海证券报》18日刊发文章《没一罚六,堂堂所冤吗?不冤!》。文章称,“*ST公司审计专业户”深圳堂堂会计师事务所(简称“堂堂所”)再度吸引了市场的目光。1月7日,证监会通报,拟依法对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

接到行政处罚事先告知书后,堂堂所通过其官网大声喊冤,认为处罚过于严厉,“应当免于处罚,对当事人进行教育出具警示函即可”。而就在其喊冤时,堂堂所案涉及的审计对象*ST新亿及其实际控制人黄伟涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪,已被塔城公安局立案侦查。

堂堂所作为“看门人”,却配合“金主”出具含有虚假记载和重大遗漏的审计报告,签署“抽屉”协议,协助“金主”规避退市,其被处罚完全是咎由自取。

(小标题)接单*ST新亿“翻车”

堂堂所在官网上如此介绍自己:中国第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所。不幸的是,其也将成为中国第一家被“没一罚六”的会计师事务所,而缘由正是其出具的第一份A股上市公司审计报告。

2020年3月1日,新证券法正式实施,会计师事务所从事证券服务业务从行政许可调整为事后备案管理,一众中小会计师事务所跃跃欲试。与此同时,由于新证券法大幅提高了违法违规的法律责任,一些ST公司的2019年度年报审计业务,迟迟无大的会计师事务所愿意承接。

*ST新亿就是其中一家。在被四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)“退单”后,*ST新亿找了多家会计师事务所接手其2019年度年报审计工作,但均遭拒绝。最后,某会计师事务所合伙人刘某辉将该业务介绍给了堂堂所。

成立于2004年12月的堂堂所,在承接*ST新亿年审业务前,主要从事小微企业审计、验资、代理记账等业务,虽然没有上市公司审计经验,但与*ST新亿“一拍即合”。

2020年8月27日,堂堂所的第一份A股上市公司审计报告——*ST新亿2019年度财务报表审计报告正式出炉,审计意见为“保留意见”。不过,这份审计报告随即引来了上交所的“四连问”。此后,证监会对堂堂所执行的*ST新亿2019年年报审计业务展开现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题,并很快对*ST新亿及堂堂所涉嫌违法违规行为立案调查。

2021年10月8日,*ST新亿收到中国证监会的《行政处罚及市场禁入事先告知书》,被指涉嫌信息披露违法,违法事实主要包括虚假记载、重大遗漏等。其中,2018年虚增营业收入1338.54万元,虚增利润总额129.11万元,占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%;2019年度虚增营业收入578.86万元、营业外收入7590万元,虚增利润总额7931.21万元,占当年披露营业收入和利润总额的55.76%、253.99%。

2022年1月14日晚间,*ST新亿发布关于股票可能触及重大违法强制退市情形被终止上市的第十三次风险提示公告。同日,公司收到新疆证监局邮件发送的《立案告知书》,塔城公安局已对*ST新亿、公司实际控制人黄伟涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪一案立案侦查。

(小标题)多层“抽屉”协议曝光

作为*ST新亿的“看门人”,堂堂所也于2021年11月2日收到了《行政处罚及市场禁入事先告知书》。在告知书里,堂堂所审计独立性严重缺失、协助*ST新亿规避退市的细节曝光。

证监会调查发现,堂堂所确定承接*ST新亿业务时,与后者签署了《审计业务约定书补充协议》,承诺不对*ST新亿2019年财务报表出具否定或无法表示意见的审计报告,并约定若堂堂所因此受到处罚,*ST新亿全额负责堂堂所及签字注册会计师应缴纳的罚款以及法律诉讼损失,并给予堂堂所名誉损失费50万元。

“也就是说审计尚未开始,审计意见已经商量好了。审计有独立性要求,审计报告要根据执行审计程序获得的审计证据来作出专业的判断,如果一开始就限定审计意见,独立性是缺失的。”证监会调查人员指出。

对此,堂堂所所长吴育堂竟表示不认可。他申辩称,承诺不出具否定或无法表示意见的审计报告是有前提条件的,即在消除2018年全部无法表示意见事项后,才出具相关报告。此条款没有违反国家法律法规,也没有违反注册会计师独立性的要求。

不过,吴育堂的申辩遭到了原拟签字注册会计师的“打脸”。根据告知书,在审计*ST新亿期间,堂堂所原拟签字会计师,不愿意审计程序未履行完毕就签字,愤而离职。

为了让*ST新亿审计报告过关,吴育堂临时找到注册会计师刘某斌,同样用“抽屉”协议的方式,承诺完成审计工作后由堂堂所向刘某斌支付高达16.5万元签字费,约定如刘某斌因此被行政处罚和市场禁入,罚金由堂堂所承担,并给予刘某斌30万元补偿,让刘某斌在未到过审计现场、未履行审计程序的情况下签署了相关审计报告。

在预先设定审计结果的背景下,堂堂所在审计人员发现*ST新亿2018年和2019年贸易收入、物业费收入和营业外收入存在舞弊风险的情况下,未进一步实施审计程序以核实其真实性,在审计意见中予以认可。

甚至,吴育堂在发现*ST新亿2019年收入不达标,可能触及退市标准的情况下,还协助客户在审计期间倒签租金抵账协议,对*ST新亿虚增2019年租金收入136.5万元予以认可。为了掩盖审计中发现的问题,堂堂所还在审计报告日后补充审计程序,修改、删除审计底稿。

有律师表示,证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述,或者重大遗漏,给投资者带来损失的,应当承担连带责任。该会计师事务所的行为严重违反了证券法第163条的规定,相关主管单位可以对其行政处罚、市场禁入。

(小标题)对审计机构执业形成震慑

目前,证监会已对堂堂所审计业务违法违规案依法履行听证程序,听取了当事人陈述申辩意见,将依法作出处罚决定。

在业内人士看来,虽然堂堂所仍在四处喊冤,但其受重罚是大概率事件。会计师事务所是资本市场重要的“看门人”,其守法意识、执业能力及勤勉尽责程度事关广大投资者切身利益。堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下,不仅未充分评估风险,审慎开展审计业务,还承诺不发表特定类型审计意见;明知*ST新亿对重要事项的财务会计处理存在问题,还配合*ST新亿调整审计证据,误导投资者,行为性质恶劣、违法情节严重。

业内人士预期,*ST新亿和堂堂所被及时处罚,相关主体涉嫌犯罪问题移送公安机关,将对会计师事务所违规执业起到震慑作用。

根据中国注册会计师协会数据,截至2019年6月30日,我国共有9118家会计师事务所,其中40家会计师事务所具有证券期货相关业务资格。但在“备案制”下,这9000多家会计师事务所均能从事年报审计、重组审计等证券业务。“上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点,会计师事务所进入资本市场执业前,要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况,充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力,审慎承接证券服务业务。” 证监会新闻发言人表示。(完)

众大事件:2021年北京十大新闻公关事件

转载:北京柠檬兄弟公关

1、云上中国内地馆”亮相第19届香港国际授权展

1月11日,第19届香港国际授权展在线上开幕。由文化和旅游部指导、中国文化传媒集团主办、中传创展(北京)文化发展有限公司承办的“云上中国内地馆”同步亮相。本届“云上中国内地馆” 在原有的文博、动漫、非遗授权基础上新增旅游授权、艺术授权,共展示来自广东、安徽、山东、河北、北京等十余个省市的近百个授权IP,参展单位包括中国国家博物馆、故宫博物院、安徽博物院等文博机构,安徽英速网络科技有限公司、山东御书房动漫科技有限公司等文化科技单位,华侨城集团、伟光汇通文化旅游投资集团有限公司、恐龙园文化旅游集团股份有限公司等文旅IP运营单位,安徽明德竹扇、宜兴紫砂艺术研究院等非遗单位,山东艺术学院传媒学院、山东工艺美术学院数字艺术与传媒学院等艺术院校及艺术IP。

2、北京冬奥会开幕倒计时一周年

北京冬奥会开幕倒计时一周年活动2月4日晚在国家游泳中心“冰立方”举行。北京2022年冬奥会、冬残奥会火炬外观设计发布。国际奥委会主席巴赫通过视频致辞:“一年后的今天,北京将书写历史,成为有史以来第一个既举办过夏季奥运会、又举办冬季奥运会的双奥之城。北京2022年冬奥会将是一个伟大时刻,秉持和平、团结和友谊的精神,将全世界凝聚在一起。”活动现场,北京冬奥会和冬残奥会火炬“飞扬”发布。冬奥会火炬外形极具动感和活力,颜色为银色与红色,象征冰火相约,激情飞扬,照亮冰雪,温暖世界。冬残奥会火炬则选用银色与金色,寓意辉煌与梦想,体现“勇气、决心、激励、平等”,火炬下方刻有“北京2022年冬残奥会”全称的盲文。

3、中国发展高层论坛2021年年会在北京开幕

中国发展高层论坛2021年会于3月20至22日在北京钓鱼台国宾馆线上线下同步举行。本届论坛主题为“迈上现代化新征程的中国”,论坛主席为国务院发展研究中心党组书记马建堂,外方主席为宝马集团董事长齐普策(Oliver Zipse)。中国发展高层论坛2021年会最大的特点为其丰富多彩的研讨形式。论坛安排十一场闭门会、七个峰会会场、四十余场正式活动,以全体会、闭门圆桌会、分组研讨会、深度对话等形式围绕“十四五”规划,新阶段、新理念、新格局,中美关系回顾与展望,知识产权保护,全球公共卫生,科技创新,绿色转型,乡村振兴等主题进行探讨。截至目前已有一百三十余位外方正式代表确认参会,为历届论坛中参会外方代表人数最多的一届。

4、“北京的旋律——音画中国唱片展”在京开幕

由中国唱片集团与国家大剧院共同主办的“北京的旋律——音画中国唱片展”音乐文化系列活动4月17日在京启动。著名歌唱家李光羲、邓玉华带现场观众回顾红色经典旋律背后的故事。该活动包括庆祝中国共产党成立100周年全国优秀文艺作品、音像出版物、音乐文化及视听作品展览以及艺术沙龙等多种形式。

5、第十八届中国科学家论坛在京召开

5月22-24日,第十八届中国科学家论坛在京召开,来自全国各地各行业的院士专家、科技工作者、企业家代表出席,会议期间还举行了第四届中国企业首席科学家论坛。会议主题围绕“十四五”科技赋能与企业创新转型,国家创新与科技发展战略。专题论坛重点围绕乡村振兴与生态文明,碳达峰碳中和与绿色转型,成果转化中介服务与产学研协同机制,数字化产业化与区块链技术,健康中国与后疫情大健康产业,新能源、新材料,科技创新生态,弘扬科学家精神,企业科技创新发展,以及新产业、新业态等议题进行了交流探讨。

2021年北京十大新闻公关事件

6、庆祝中国共产党成立100周年全国教育书法邀请展在北京大学开幕

由(全国)教育书画协会和北京大学共同举办的“百年初心·百年光荣——庆祝中国共产党成立100周年全国教育书法邀请展”在北京大学开幕。共有来自全国教育界的158位书法家的作品应邀参展。北京大学副校长王博在致辞中表示,此次展览中各位书画艺术教育工作者泼墨挥毫,用笔墨丹青抒发自己对党的赤子之情、拳拳之心。展览在北京大学百周年纪念讲堂南大厅、二层展厅展出。

7、2021中国互联网大会在京开幕

由中国互联网协会主办的2021(第二十届)中国互联网大会在北京国家会议中心开幕。本次大会以“新阶段、新理念、新格局——互联网引领数字经济新发展”为主题,采用线上线下结合的方式,举办开闭幕式、开幕论坛、分论坛、电竞表演赛、特色展览等活动,充分展示互联网及相关行业的新技术、新应用、新模式,大会将持续至7月15日结束。

8、第二届全国工艺美术作品展在京开幕

由中国国家博物馆与中国美术家协会共同主办的“知者创物——第二届全国工艺美术作品展暨中国国家博物馆第二届工艺美术作品邀请展”在北京中国国家博物馆开幕。展览展出近270件(组)优秀工艺美术新作以及部分知名艺术家的特邀作品。

9、2021世界智能网联汽车大会在京开幕

2021世界智能网联汽车大会暨中国国际新能源和智能网联汽车展览会在北京·中国国际展览中心(新馆)召开。大会以“引才汇智 绿创未来”为主题,围绕产业再造、融合应用、和合共生三个篇章,设置10个室内外展示专区,全方位呈现全球智能网联汽车产业多项前沿成果,引领产业发展新趋势。大会设有1场开幕式、1场开幕论坛、1场主论坛(含1场高端对话),7场主题峰会、6个特色专场和2场闭门会。大会的展览规模达5万平方米,依托全产业链,涵盖感知、算法、通讯、执行和终端等环节,吸引了180余家企业参展。

10、第五届工匠中国论坛2021年年会在北京召开

第五届“工匠中国论坛”2021年年会在北京城市副中心双益发文创园召开。本届论坛以“坚守工匠精神、雕琢时代品质”为主题,以线上线下相结合的方式举行,来自全国各地、各行各业的领导、专家、科学家、技能大师、非遗传承人等众多嘉宾齐聚一堂,共话职业品质内涵,诠释新时代“工匠精神”。

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